Pensiile care depășesc 3.000 de lei pe lună sunt supuse contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) și impozitului pe venit, în condițiile stabilite de lege. Aceste obligații fiscale sunt calculate și reținute automat de instituția care achită drepturile, astfel că beneficiarii primesc suma netă după aplicarea acestora.
Sumele reținute variază în funcție de cuantumul pensiei, iar modul de calcul influențează valoarea încasată lunar de fiecare beneficiar.
Conform Codului fiscal, impozitul pe veniturile din pensii se calculează prin reținere la sursă, ceea ce înseamnă că pensionarii nu trebuie să depună declarații sau să achite personal impozitul. Acesta este calculat lunar de instituția care plătește pensia, iar suma datorată este reținută înainte ca banii să ajungă în contul beneficiarului.
Plătitorul pensiei are obligația de a vira impozitul la bugetul de stat până la 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se face plata.
Cota de impozit pe venit este de 10% și se aplică asupra venitului impozabil.
Începând cu veniturile aferente lunii august 2025, venitul impozabil se stabilește prin scăderea din pensia brută a sumei neimpozabile de 3.000 de lei și, dacă este cazul, a contribuției de asigurări sociale de sănătate.
Contribuția de asigurări sociale de sănătate se plătește doar pentru partea din pensie care depășește 3.000 de lei pe lună. Astfel, persoanele care încasează o pensie de maximum 3.000 de lei nu plătesc CASS. Pentru suma ce depășește acest plafon se aplică o cotă de 10%.
Calculul este simplu: CASS = (Pensia brută – 3.000 lei) × 10%.
Potrivit legislației în vigoare, obligația de plată a CASS pentru partea din pensie care depășește 3.000 de lei este prevăzută până la 31 decembrie 2027. Reguli ulterioare pot fi modificate printr-un act normativ ulterior.
Pentru o pensie brută de 6.300 de lei, contribuția la sănătate se calculează numai pentru suma care depășește plafonul neimpozabil. Baza de calcul pentru CASS este: 6.300 – 3.000 = 3.300 lei. Contribuția datorată este: 3.300 × 10% = 330 lei.
Ulterior se stabilește baza de calcul pentru impozit: 6.300 – 3.000 – 330 = 2.970 lei. Impozitul datorat este: 2.970 × 10% = 297 lei, rezultând în final o pensie netă de 5.673 lei.
În cazul unei pensii brute de 3.500 de lei, contribuția de asigurări sociale de sănătate se aplică doar asupra sumei care depășește plafonul neimpozabil de 3.000 de lei. Baza de calcul pentru CASS este de 500 de lei (3.500 lei – 3.000 lei), iar contribuția datorată este de 50 de lei.
După reținerea CASS, se stabilește venitul impozabil. Din pensia brută se scad suma neimpozabilă de 3.000 de lei și contribuția la sănătate de 50 de lei, rezultând o bază impozabilă de 450 de lei, pe care se aplică impozitul de 10%, respectiv 45 de lei.
Pensiile brute de 3.500 de lei, după reținerea CASS și impozit, se ridică la 3.405 lei.
Pensionarii nu trebuie să efectueze niciun demers pentru plata acestor obligații fiscale. În cazul pensiilor din sistemul public, Casa Națională de Pensii Publice, prin casele teritoriale de pensii, calculează, reține și virează atât contribuția la sănătate, cât și impozitul pe venit. Aceleași obligații revin caselor sectoriale de pensii și tuturor instituțiilor care plătesc alte categorii de pensii, inclusiv cele private.